東莞企業(yè)注銷清算鑒證報告

注銷清算鑒證報告

                     報告文號：辰信鑒字[2011]C0022號

                                                 備 案 號：20110614038787

東莞市微巨光電科技有限公司清算組：

我們接受委托，對該單位清算期間2011年 3 月19日至2011年5月31日的企業(yè)所得稅的納稅情況進行鑒證，并出具鑒證報告。

該單位的責任是,設計、實施和維護相關的內(nèi)部控制制度，保證會計資料、納稅資料的真實、合法和完整，以確保貴單位編制的企業(yè)所得稅納稅申報表符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》以及其他稅收法律、法規(guī)、規(guī)范的要求，并如實納稅申報。

我們的責任是，按照《注冊稅務師管理暫行辦法》、《注冊稅務師執(zhí)業(yè)基本準則》和其他有關規(guī)定,對申報表反映的納稅信息的真實性、合法性實施鑒證，并發(fā)表鑒證意見。

在鑒證過程中，我們考慮了內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)的相關性和可靠性，對貴單位提供的會計資料及納稅資料等實施了審核、驗證、計算和職業(yè)推斷等必要的鑒證程序。我們認為，本報告后附的《中華人民共和國清算所得稅申報表》已經(jīng)按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例以及其他稅收法律法規(guī)的相關規(guī)定編制,在所有重大方面真實地反映了貴單位清算期間的所得稅納稅情況。具體結果如下：

一、企業(yè)基本情況

（一）成立日期：2011年3月19日

（二）主管稅務機關：東莞市國家稅務局長安稅務分局

納稅人識別號：441900570171362

納稅人編碼：190011165143

（三）地址：東莞市長安鎮(zhèn)新安橫增路2號生興商務中心712室

（五）注冊資本：人民幣3萬元

（六）企業(yè)類型：有限責任公司

（七）經(jīng)營范圍：研發(fā)、產(chǎn)銷：光電產(chǎn)品、激光設備及配件、電子產(chǎn)品、通用機械；光電產(chǎn)品維修及技術咨詢服務。

（八）注銷登記原因：

由于業(yè)務不佳，無法繼續(xù)經(jīng)營，經(jīng)公司股東會決議注銷登記。

（九）企業(yè)清算期間：2011年 3 月19 日至2011年 5月31日

（十）征收方式：經(jīng)主管稅務機關審定，該公司按照查賬方式征收企業(yè)所得稅。

（十一）其他：該公司企業(yè)所得稅由東莞市國稅長安分局負責征收管理。

二、清算期間的企業(yè)所得稅審查情況。

至清算開始日，該公司的資產(chǎn)總額為52,000.00元，各項負債合計為22,000.00元，所有者權益30,000.00元（其中：企業(yè)未分配利潤0.00元）。

（一）、資產(chǎn)的處置情況

截止至清算開始日，該企業(yè)全部資產(chǎn)的賬面價值52,000.00元，計稅基礎為52,000.00元，全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價值或交易價格為52,000.00元（其中：貨幣資金為44,088.13元,待攤費用7,911.87元），資產(chǎn)處置損益為0.00元。貨幣資金與長期待攤費用清算后作為剩余資產(chǎn)按投資比例分配給投資者。

（二）、負債的清償情況

截止至清算開始日，該企業(yè)全部負債的賬面價值22,000.00元，計稅基礎為22,000.00元，全部負債的清償金額為22,000.00元（其中：應付工資為2,000.00元,其他應付款20,000.00元），負債清償損益為0.00元。截止清算日，所有負責已經(jīng)清償完畢，公司不存在負債情況。

（三）、清算費用

清算期間，該企業(yè)共發(fā)生清算費用支出2,000.00元（其中：審計費2,000.00元）。

（四）、清算稅金及附加

清算期間，該公司沒有發(fā)生清算稅金及附加

（五）、清算所得的計算

清算所得＝資產(chǎn)變現(xiàn)價值－資產(chǎn)計稅基礎－清算費用－相關稅費＋負債清償損益

            ＝52,000.00－52,000.00－2,000.00－0+0.00          

＝-2,000.00元

（六）、不征稅收入及免稅收入或所得情況

清算期間，該企業(yè)沒有取得不征稅收入、免稅收入或所得。

（七）、彌補以前年度虧損情況

2011年度為查賬征收，清算期間彌補以前年度虧損金額為0元。

（八）、應納稅所得額的計算

應納稅所得額＝清算所得－不征稅收入－免稅收入－免稅所得－彌補以前年度虧損   

 ＝－2,000.00元

（九）、應納所得稅額的計算

應納所得稅額＝應納稅所得額×25%

＝0×25%＝0元

因此，清算期間的清算所得的應納所得稅額為0元

（十）、企業(yè)所得稅稅額減免情況

清算期間，該企業(yè)沒有稅額減免的優(yōu)惠。

（十一）、境外所得應補稅款情況。

清算期間，該企業(yè)沒有取得境外所得。

（十二）、境內(nèi)外實際應納所得稅款的計算

境內(nèi)外實際應納所得稅款＝應納所得稅額－稅額減免＋境外所得應補稅款

＝0元

（十二）、實際應補（退）所得稅額情況

經(jīng)審核，該企業(yè)以前納稅年度應補（退）所得稅額0元。

該企業(yè)實際應補（退）企業(yè)所得稅額0元。

該公司清算期間（2011年3月19日—2011年5月31日）應繳企業(yè)所得稅0.00元，已繳企業(yè)所得稅0.00元，欠繳企業(yè)所得稅0.00元。

三、鑒證結論：

經(jīng)審查，東莞市微巨光電科技有限公司清算期間2011年3月 19日至2011年 5 月31日應繳企業(yè)所得稅0.00元，以前納稅年度應補（退）所得稅額0.00元，應補繳企業(yè)所得稅0.00元。

附件： 1、《清算所得稅申報表》

       2、資產(chǎn)處置損益明細表

       3、負債清償損益明細表

4. 剩余財產(chǎn)計算和分配明細表